竞争上岗笔试试题

概要：补缴城建税和教育费附加＝5X（7%＋3%）＝0.5（万元）－0.5分⑨逾期包装物押金20000元应计入收入总额，向与企业有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用包装物的合理押金可不计入收入总额。－1分www.88haoxue.com 2 2005年该企业应缴纳企业所得税：①应纳税所得额=80000+140000+24500－40000+10000+30000+16460+90000－50000－5000+20000=315960元②共计应缴纳企业所得税=315960×33%－11400=92866.8元－1分四王某是中国公民，2006年王某取得的收入如下：1、月工资2300元，其中独生子女补贴200元，托儿补助费300元，洗理费100元，书报费100元；2、年终一次性奖金收入20000元；3、取得2000年存入的定期存款利息收入2000元，其中教育储蓄存款利息300元，国库券利息200元；4、购买彩票中奖，取得收入50000元，将其中20

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　补缴城建税和教育费附加＝5X（7%＋3%）＝0.5（万元）－0.5分
⑨逾期包装物押金20000元应计入收入总额，向与企业有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用包装物的合理押金可不计入收入总额。－1分 www.88haoxue.com
2 2005年该企业应缴纳企业所得税：
①应纳税所得额=80000+140000+24500－40000+10000+30000+16460+90000－50000－5000+20000=315960元
②共计应缴纳企业所得税=315960×33%－11400=92866.8元－1分
四王某是中国公民，2006年王某取得的收入如下：
1、月工资2300元，其中独生子女补贴200元，托儿补助费300元，洗理费100元，书报费100元；
2、年终一次性奖金收入20000元；
3、取得2000年存入的定期存款利息收入2000元，其中教育储蓄存款利息300元，国库券利息200元；
4、购买彩票中奖，取得收入50000元，将其中20000元通过教育部捐给某农村小学；
5、因出面制止某人的违法犯罪行为，获得市政府颁发的见义勇为奖10000元；
6、参与电视台举办的有奖竞猜活动，取得奖金1000元；
7、1月份，对自有的一套住房进行修缮，发生支出5000元，3月1日，房屋修缮完毕，按市场价格对外出租，月租金为2000元；
8、在报纸上分10次连载一篇小说，每次取得稿酬收入200元；10月1日，将连载的小说出版发行，取得稿酬收入5000元；
工资、薪金所得前五级个人所得税税率表
级数 全月应纳税所得额 税率% 速算扣除数
1 不超过500元的 5 0
2 超过500—2000元的部分 10 25
3 超过2000—5000元的部分 15 125
4 超过5000—20000元的部分 20 375
5 超过20000—40000元的部分 25 1375
要求：分别计算王某上述各项收入应该缴纳的个人所得税。
答案：
1、每月工资薪金所得应纳税=2300-200-300-1600×5%=10元－0.5分
2、年终一次性奖金所得应纳税=20000×10%-25=1975元 －0.5分
3、利息收入应纳税=2000-300-200 ×20%=300元 －0.5分
4、彩票中奖所得应纳税＝50000-20000 ×20%=6000元 －0.5分
5、市政府颁发的见义勇为奖免税。－0.5分
6、有奖竞猜活动奖金应纳税1000×20%=200元 －0.5分
7、3—8月租金收入每月应纳税=2000-800-800 ×10%=40元 －1分
9月租金收入应纳税=2000-200-800 ×10%=100元
10—12月租金收入每月应纳税=2000-800 ×10%=120元
8、小说连载应纳税=10×200-800 ×20%×1-30%=168元 －0.5分
小说出版应纳税=5000×1-20%×20%×1-30%=560元 －0.5分

CCFJZS
2007-5-1 1:04:00

四、计算题（本题型共4小题，第1小题8分，第2小题4分，第3小题9分，第4小题5分，本题型共26分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。）
一甲企业为有进出口经营权的国营酒厂，是增值税一般纳税人，2006年3月该企业发生了以下经济业务：
1、从农民手中收购高粱一批，开出的收购凭证上注明的收购价款为28万元，支
付运输费用1万元，取得运输企业开具的运费凭证，货已验收入库，款项尚未支付；
2、自制粮食白酒一批，内销30000斤，含税销售价每斤8元，外销20000斤，离岸价为每斤2美元，另支付运输费用2万元，美元对人民币的汇率为1:8.3；
3、将价值15万元的高粱委托给乙企业加工成粮食白酒，乙企业在加工过程中代垫辅助材料款15000元，粮食白酒8万斤加工完毕，甲企业收回白酒时取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格；
4、甲企业将收回的粮食白酒深加工后批发售出5万斤，取得不含税销售额26万元，另支付给运输单位销货运输费用12000元，取得普通运费发票；从小规模企业购入农产品一批，取得发票上注明的价款为30万元；
5、售黄酒2吨，开出的增值税专用发票上注明的销售额为6000元；
6、以外购散装薯类白酒生产礼品酒，期初库存外购散装白酒2000斤，不含税价值为8000元，本月购入50000斤，取得的增值税专用发票上注明的价款为200000元，月末库存外购散装白酒3000斤，不含税价值为12000元；
7、出售礼品酒4万斤，每斤不含税销售价为6元；
8、月初留抵的进项税额为3万元。
要求：计算甲企业本月应退税额、免抵增值税额和应该缴纳的消费税额，以及乙企业应代扣代缴的消费税白酒的增值税退税率为13%，本题保留小数点后3位数。
1、答案：
1不予退税的金额=2×8.3×2×17%-13%=1.328万元
增值税进项税剔除不予退税的进项税额以后：
28×13%+1+2+1.2 ×7%+0.51+30×13%+20×17%-1.328=10.416万元－1分
增值税销项税额：3×8/1.17 ×17%+26×17%+0.6×17%+4×6×17%=12.089万元 －1分
本月应该缴纳的增值税=12.089-10.416-3=-1.327万元 －1分
免抵退税额=2×2×8.3×13%=4.316万元 －1分
当期期末留抵税额<当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额
该企业应退税额=1.327万元 －1分
当期免抵税额=4.316-1.327=2.989万元 －1分
2内销白酒应纳消费税=3×0.5+3×8/1.17 ×25%=6.628万元－0.5分
外销白酒免交消费税
批发售出白酒应纳消费税=5×0.5+26×25%=9万元－0.5分
销售黄酒应纳消费税=2×240=480元－0.5分
销售礼品酒应纳税=4×0.5+6×4×15%=5.6万元－0.5分
合计应纳消费税=6.628+9+0.048+5.6=21.276万元
3乙企业应代扣代缴的消费税=8×0.5+[15+1.5+3/1-25%]×25%=10.5万元－1分
二某市商业银行2006年第2季度有关业务资料如下：
1、向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款罚息收入8万元；
2、为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元；

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