全面预算管理制度

概要：10、预算的编制与审批10.1公司预算编制的主要依据：10.1.1国家有关政策法规和公司章程；10.1.2公司经营发展战略和目标；10.1.3公司年度经营计划；10.1.4公司确定的年度预算编制原则和要求；10.1.5以前年度公司预算执行情况。10.2公司预算的编制程序：10.2.1集团董事会确定公司预算年度的经营目标；10.2.2财务部根据公司预算年度的经营目标，于每年10月下旬制定印发公司预算编制纲要，确定公司下一年度预算编制的方法和要求；10.2.3公司各预算责任部门按照统一格式，编制本部门归口管理业务的下一年度预算草案，于每年11月10日前送财务部，年度预算必须同时分解到月度预算；10.2.4财务部对各项预算责任部门提交的预算建议方案进行初审、汇总和平衡，并就平衡过程中发现的问题进行充分协调，提出初步调整的建议，在此基础上提出公司下一年度预算草案，于11月25日前报公司预算管理委员会审查，通过后上报集团董事会；10.2.5经集团重事会对公司年度预算草案提出修改意见后，财务部对预算草案进行修改后重新上报集团董事会审批。10.3公司预算的审批程序：10.3.1公

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　　10、预算的编制与审批
　　
　　10.1公司预算编制的主要依据：
　　
　　10.1.1国家有关政策法规和公司章程；
　　
　　10.1.2公司经营发展战略和目标；
　　
　　10.1.3公司年度经营计划；
　　
　　10.1.4公司确定的年度预算编制原则和要求；
　　
　　10.1.5以前年度公司预算执行情况。
　　
　　10.2公司预算的编制程序：
　　
　　10.2.1集团董事会确定公司预算年度的经营目标；
　　
　　10.2.2财务部根据公司预算年度的经营目标，于每年10月下旬制定印发公司预算编制纲要，确定公司下一年度预算编制的方法和要求；
　　
　　10.2.3公司各预算责任部门按照统一格式，编制本部门归口管理业务的下一年度预算草案，于每年11月10日前送财务部，年度预算必须同时分解到月度预算；
　　
　　10.2.4财务部对各项预算责任部门提交的预算建议方案进行初审、汇总和平衡，并就平衡过程中发现的问题进行充分协调，提出初步调整的建议，在此基础上提出公司下一年度预算草案，于11月25日前报公司预算管理委员会审查，通过后上报集团董事会；
　　
　　10.2.5经集团重事会对公司年度预算草案提出修改意见后，财务部对预算草案进行修改后重新上报集团董事会审批。
　　
　　10.3公司预算的审批程序：
　　
　　10.3.1公司预算管理委员会应于11月25日召开预算管理委员会会议，审查公司下一年度预算草案。对未能通过预算管理委员会审查的项目，有关预算责任部门应进行调整；
　　
　　10.3.2经公司预算管理委员会审查后的预算草案，应于12月10日前报董事会，董事会原则上在12月20日前审批预算；
　　
　　10.3.3公司预算草案经董事会审批后，由财务部下达公司各预算责任部门执行；
　　
　　11、预算的执行与控制
　　
　　11.1公司预算一经批准下达，即具有指令性，各预算责任部门必须认真组织实施。各预算项目在实际执行中进行
　　
　　11.2公司预算作为预算期内组织公司内部生产经营活动、进行筹融资活动的基本依据。
　　
　　11.3预算内资金的拨付报销
　　
　　11.3.1预算内资金拨付报销的基本条件为：
　　
　　11.3.1.1预算责任部门下达的计划或签署的审查意见；
　　
　　11.3.1.2合同正本或其他具有法律效力的文件；
　　
　　11.3.1.3经审批同意准确填写的《付

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　　11.3.1.4按照财务制度需要提供的其他有关凭证。
　　
　　11.3.2预算内资金拨付报销的程序：由资金使用单位或预算责任部门填写《付款申请单》或《费用报销结算单》，并附相关文件、合同或资料，送财务部审核，按公司授权审批权限审批后，办理拨付报销手续。
　　
　　11.3.3预算内资金支出，由财务部根据资金的周转情况和项目进度情况拨付。合同或法律文件规定支付时间的，按规定的时间支付。
　　
　　11.3.4财务部建立预算资金拨付台账制度，各预算责任部门建立预算执行台账，每季度末与财务部核对。
　　
　　11.4预算外资金的拔付报销：预算外资金拔付报销的基本条件除了11.3.1规定外，预算必须先进入追加调整程序，再进行付款申请和费用报销审批。
　　
　　11.5预算追加调整程序：
　　
　　11.5.1公司正式批准执行的预算，在预算期内一般不予调整。但当产品改良、公司经营管理工作调整、公司发生重大经营管理事故等原因时，可以申请预算追加调整。
　　
　　11.5.2预算追加调整由责任部门提出，经公司财务经理审核，总经理核准上报集团董事会批准。超预算金额10%以内由集团财务总监审批，超预算金额10%以上由集团董事长审批，超预算10%以上但金额较小的由集团财务总监审批。
　　
　　11.5.3经批准的预算调整金额仅适用于报销，但不涉及年度或月度预算报表金额的调整，预算对比分析与考核仍按原批准下达的年度财务预算目标为准。
　　
　　11.6公司建立预算执行情况月度分析报告制度。各预算责任部门应于每月终了12日内将预算执行分析报告送财务部。财务部全面分析每月预算执行情况，并提出对策和建议，提交公司预算管理委员会主任和集团财务审计处。由预算管理委员会主任决定召开预算管理委员会会议审议。
　　
　　11.7年度终了，各预算责任部门应清理当年预算执行情况，并提出需结转下年度安排的本年未执行完的项目及金额，送财务部初审、汇总后，由财务部编制当年的公司预算执行报告，报预算管理委员会、董事会审批。预算执行报告一经审批，对未提出在下年度继续安排的未执行完预算项目予以注销。
　　
　　12、预算修正
　　
　　12.1预算修正的条件：在预算执行中由于市场环境、经营条件、政策原因等客观因素发生重大变化，致使预算编制基础不成立，或者将导致执行结果产生重大偏差的，在目标偏离值达到20%以上时，公司预算委员会可以在年度中期即每年6月份进行预算修正。
　　
　　12.2预算修正的基本原则：
　　
　　12.2.1目标一致原则，即预算修正事项不能偏离公司发展战略和年度经营目标的要求；
　　
　　12.2.2讲求效益原则，即预算修正方案在经济上应当能够实现最优化；
　　
　　12.2.3责任落实原则，即对常规事项产生的预算执行差异，应当责成预算执行单位采取措施加以解决；
　　
　　12.2.4例外管理原则，即将预算修正的重点放在预算执行中出现的重要的、不正常的、不符合常规的关键差异方面。
　　
　　12.2.5先有预算、后有支出原则。
　　
　　12.2.6收支平衡原则。
　　
　　12.2.7节约就是创收原则。
　　
　　12.3预算修正的程序：
　　
　　12.3.1预算修正可以由公司预算目标责任人根据外部经营环境变化情况向集团董事会提出修正申请。
　　
　　12.3.2公司财务部对申请修正事项提出预算修正方案，上报公司预算管理委员会审查后报董事会审批；

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